一幸持、外貿企業(yè)正式申報前的準備工作

　　增值稅一般納稅人的外貿企業(yè)以一般貿易或進(jìn)料加工貿易方式出口貨物糖夜，申請辦理出口貨物免退稅正   式申報憔剂，包括以下準備工作：

   （一）當期（批次）出口貨物退（免）稅紙質(zhì)憑證的收齊料按，具體包括：

　  　1. 出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）牲证；

　　  2. 稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單（僅指購進(jìn)出口的消費稅應稅貨物）；

　　  3. 出口貨物報關(guān)單（保稅區內的商貿公司還需提供備案清單）彰饭；

　　  4. 放行通知書(shū)；

　  　5. 代理委托書(shū)(紅色聯(lián))揽诞。

  6. 保稅區內的商貿公司還需提供結匯水單

　　    以上紙質(zhì)憑證須按順序裝訂成冊。

說(shuō)明：

　　1．外貿企業(yè)丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票铁谢，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認證系統的認證础川，外貿企業(yè)可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)外貿企業(yè)主管退稅部門(mén)審核批準后谐鼎，作為退稅合法憑證。外貿企業(yè)丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票袭蛆，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控認證系統的認證衫沽，外貿企業(yè)應憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證啡莉，認證通過(guò)后，可憑該發(fā)票復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)外貿企業(yè)主管退稅部門(mén)審核批準后僵朗，作為退稅的合法憑證。

　　2．因遺失而不能提供稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單的绽岖，則須提供由供貨企業(yè)所在地縣級以上主管征稅機關(guān)出具的有關(guān)該批貨物稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單復印件以及供貨企業(yè)所在地銀行出具的該批出口貨物原稅收專(zhuān)用繳款書(shū)所列稅款已入庫證明（遺失分割單的不需提供稅款入庫證明）贪壳。

　　3．外貿企業(yè)取得的一張增值稅專(zhuān)用發(fā)票上部分貨物出口、部分庫存的管削，應向主管退稅部門(mén)申請開(kāi)具《進(jìn)貨分批申報單》。企業(yè)應按庫存貨物數額及申報退（免）稅貨物數額分別填寫(xiě)的兩份《進(jìn)貨分批申報單》，每份兩聯(lián)，均應加蓋企業(yè)公章、財務(wù)專(zhuān)用章婴梧，辦稅人員及財務(wù)負責人簽字，并于正式申報時(shí)將隨增值稅專(zhuān)用發(fā)票一同附送蜗胖。

　　（二）將本企業(yè)當期（批次）出口貨物免退稅紙質(zhì)憑證的基礎明細數據采集到申報系統(對于已進(jìn)行預申報的企業(yè)嘶居，不必重復進(jìn)行基礎數據采集和數據加工處理步驟，只需在申報系統內將經(jīng)過(guò)反饋處理的數據轉為正式申報數據即可)纺阔；

　   　1. 基礎明細數據采集包括以下項目：

　　   （1）出口報關(guān)單明細數據采集（委托代理出口無(wú)此項）打掘；

　　   （2）放行通知書(shū)明細數據采集；

　　   （3）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）明細數據采集至耻；

　　   （4）稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單明細數據采集（僅指購進(jìn)出口的消費稅應稅貨物）际跪；

　　    （5）代理出口貨物證明明細數據采集（自營(yíng)出口無(wú)此項）。

　 　2. 基礎明細數據采集方式：

　　    手工錄入阱惋、外部數據導入（目前僅指認證發(fā)票信息導入）

（三）在申報系統內對當期（批次）申報明細電子數據進(jìn)行加工處理阅茶；

　　根據企業(yè)出口業(yè)務(wù)，將進(jìn)貨申報數據與出口申報數據進(jìn)行配比，具體包括以下項目：

　　1. 將進(jìn)貨明細數據和出口明細數據分別排列序號，確定同一批次進(jìn)貨或出口明細數據序號不重復（對本次申報出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上有部分庫存的情況仗岖，只申報本次出口數量逼桥，庫存的貨物出口后再申報）；

　　2. 在進(jìn)貨明細數據與出口明細數據之間配比關(guān)聯(lián)號，進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢查迎嗽，確定同一批次進(jìn)貨和出口明細數據關(guān)聯(lián)號不重復；

　　3. 進(jìn)行數據的一致性檢查；

（四）生成正式申報報表電子數據表窘，并打印簽章：

　　1. 生成《出口貨物退（免）稅進(jìn)貨明細申報表》、《出口貨物退（免）稅出口明細申報表》電子數據（對于已預申報的企業(yè)漆际，如申報數據無(wú)調整沿聋，可不必重復生成明細申報表電子數據）；

　　2. 生成《出口貨物退（免）稅匯總申報表》電子數據；

　　3. 進(jìn)行數據的一致性檢查旦不；

　　4. 打印以上報表；

　　《出口貨物退（免）稅匯總申報表》由財務(wù)負責人簽字，并加蓋企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章父绿、法定代表人印章和企業(yè)公章麸粮；《出口貨物退（免）稅進(jìn)貨明細申報表》、《出口貨物退（免）稅出口明細申報表》的每聯(lián)都應由企業(yè)經(jīng)辦人和財務(wù)負責人簽章僵禁，并加蓋公章饿敲。上述報表應按順序裝訂成冊矾削÷嵴牛《出口貨物退（免）稅匯總申報表》為一式三份，報退稅部門(mén)三份，其中一份裝訂在資料里；退稅部門(mén)簽批后留存一份，報地市以上（含地市，下同）稅務(wù)機關(guān)一份竖杂〗牵《出口貨物退（免）稅進(jìn)貨明細申報表》梧具、《出口貨物退（免）稅出口明細申報表》均為一份，裝訂在企業(yè)申報資料里。

（五）導出正式申報電子數據。

　  　將申報數據導出到軟盤(pán)或其他設備陈售。

二晰淋、外貿企業(yè)正式申報

　　外貿企業(yè)向退稅部門(mén)按月進(jìn)行一批次或多批次出口貨物退（免）稅申報正式申報，將申報的電子數據、裝訂成冊的紙質(zhì)憑證和報表報送給退稅管理部門(mén)，取得《接單登記回執》继韵。

　　（一）申報資料：

　　1. 從申報系統生成的正式申報電子數據耻雄；

　　2. 按順序裝訂成冊的《出口貨物退（免）稅匯總申報表》、《出口貨物退（免）稅進(jìn)貨明細申報表》、《出口貨物退（免）稅出口明細申報表》各一份，隨資料裝訂；

　　3. 按順序裝訂成冊的紙質(zhì)憑證：

　∨±取（1）出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）痹携；

　∪良佟（2）稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)或出口貨物完稅分割單（僅指購進(jìn)出口的消費稅應稅貨物）；

　　（3）進(jìn)貨分批申報單（僅指有進(jìn)貨分批的企業(yè)）；

　　（4）出口貨物報關(guān)單（保稅區內的商貿公司還需提供備案清單）屯耸；

　∏投濉（5）放行通知書(shū)；

　　（6）代理委托書(shū)(紅色聯(lián))伍戚。

　　（二）申報期限：

　　貨物報關(guān)出口之日起90日內（以出口報關(guān)單上注明的“出口日期”為準，經(jīng)批準延期或逾期申報的除外），遠程申報的以紙質(zhì)資料報至稅務(wù)機關(guān)時(shí)為準。

　　（三）申報方式：上門(mén)申報（直接申報）、遠程申報（如退稅機關(guān)收到的電子申報數據與紙質(zhì)資料數據不一致時(shí)茬祷，以紙質(zhì)資料數據為準）柄倒。

　　（四）申報部門(mén)：退稅窗口

需了解更多信息請咨詢(xún)鵬迅報關(guān),一站式、一體化、一線(xiàn)專(zhuān)業(yè)報關(guān)平臺。

電話(huà): 0755-22740884  (30條線(xiàn))